Beneficios Fiscales: Incentivos para la Economía Circular

La transición hacia un modelo económico más sostenible requiere no solo voluntad política y compromiso empresarial, sino también incentivos fiscales bien diseñados que impulsen la adopción de prácticas de economía circular.

En este artículo exploraremos en detalle las oportunidades que ofrece el marco legal español, los beneficios operacionales y las ventajas fiscales que pueden transformar la manera en que las empresas y los ciudadanos gestionan los recursos.

Marco Legal y Regulatorio

La Ley 7/2022, de 8 de abril de Residuos y Suelos Contaminados para una Economía Circular constituye el pilar normativo que establece nuevas bases fiscales ambientales en todas las fases del ciclo de vida de los productos.

Entre sus medidas más relevantes destacan:

• La creación de impuestos ambientales específicos para envases y vertederos.
• La obligatoriedad de sistemas de pago por generación para incentivar la reducción de residuos.
• La instauración de tasas locales de residuos con bonificaciones de hasta el 95%.

Este marco busca promover la sostenibilidad y reducir los residuos, alentando a las administraciones y empresas a coordinarse para avanzar hacia una economía más circular.

Beneficios Operacionales para Empresas

La implantación de modelos circulares no solo responde a exigencias legales sino que genera ahorros significativos en costes y favorece la innovación.

Reducción de Costes Operativos

Al optimizar recursos, las organizaciones consiguen:

• Reutilizar productos y componentes en ciclos posteriores.
• Disminuir la extracción de materias primas.
• Minimizar la generación de desperdicios y sus tratamientos.

Mayor Eficiencia Energética

La reducción de materiales usados se traduce en una huella de carbono menor y en un consumo de energía más mesurado. Además, existen deducciones en el IRPF por eficiencia energética aplicables a las empresas y particulares.

Innovación y Nuevos Mercados

El diseño de productos duraderos y fáciles de reciclar o reacondicionar abre puertas a segmentos de mercado emergentes, fortaleciendo la posición competitiva.

Ventajas Fiscales Específicas

El sistema tributario español incluye diversos incentivos para fomentar actuaciones en economía circular. A continuación, se describen los más destacados:

• Libertad de amortización en inversiones de energías renovables, aplicable a ejercicios iniciados o finalizados en 2023, condicionada a mantener la plantilla media.
• Deducción por I+D+i, con porcentajes que pueden llegar al 42% de los gastos en proyectos individualmente especificados.
• Bonificaciones en el IVTM de hasta el 75% para vehículos menos contaminantes.

Además, las desgravaciones por donaciones permiten deducir el 35% en Sociedades y existe una serie de deducciones en IRPF por mejoras energéticas en viviendas.

Instrumentos Fiscales de Economía Circular

La Ley 7/2022 introduce tres impuestos ambientales estructurales:

• Impuesto sobre envases de plástico no reutilizables.
• Impuesto sobre depósito de residuos en vertederos.
• Tasas o prestaciones patrimoniales locales vinculadas a la gestión de residuos.

Asimismo, el sistema Pay-as-You-Throw grava la generación de residuos en función de la cantidad real producida, incentivando la separación en origen y la reducción del volumen de residuos mezclados.

Ayudas y Subvenciones Disponibles

Los gobiernos europeos, estatales y autonómicos ofrecen subvenciones directas, préstamos y deducciones fiscales para proyectos de economía circular.

Un ejemplo destacado es el PERTE de Economía Circular, gestionado por el IDAE, que contempla:

• 492 millones de euros en inversiones y ayudas.
• Movilizar más de 1.200 millones hasta 2026.

Este programa busca reforzar la autonomía estratégica de España y Europa, reduciendo impactos ambientales y fomentando cadenas de valor locales.

Conclusión: Impulsando un Futuro Sostenible

Los incentivos fiscales y los instrumentos regulatorios son aliados esenciales para acelerar la transición hacia una economía circular más eficiente y competitiva.

Empresas y ciudadanos deben informarse y aprovechar estas oportunidades, no solo por el ahorro y las ventajas tributarias, sino por la huella positiva que dejan en el planeta.

Al combinar voluntad, innovación y estímulos fiscales, podemos construir un modelo económico capaz de regenerar sus propios recursos, garantizar la equidad social y preservar el entorno para las generaciones futuras.